Firmalosen

Beta – testmodus

Guide

MVA-registrering: når og hvordan

Merverdiavgift (MVA) er en avgift du legger på det du selger, og betaler videre til staten. Til gjengjeld får du fradrag for MVA på det du kjøper til firmaet. Her er det du må vite som nytt firma.

Sist oppdatert

Kort fortalt

  • Du skal registrere firmaet når du har solgt avgiftspliktige varer og tjenester for mer enn 50 000 kroner (uten MVA) i løpet av tolv måneder.
  • Tolvmånedersperioden følger ikke kalenderåret.
  • Du skal ikke ta MVA på fakturaene før firmaet er registrert.
  • Registrerer du for sent, løper det renter på avgiften du skulle ha betalt.
  • Etter registreringen leverer du mva-melding, som hovedregel hver annen måned.

Dette er generell informasjon, ikke juridisk eller økonomisk rådgivning. Reglene og gebyrene kan endres, så sjekk kildene nederst før du bestemmer deg. Er du i tvil, snakk med en regnskapsfører eller advokat.

Når må du registrere firmaet?

Grensen er 50 000 kroner (uten MVA) for virksomheter og de fleste organisasjoner. Du skal registrere firmaet når salget av mva-pliktige varer og tjenester har passert grensen i løpet av en periode på tolv måneder, for eksempel fra februar ett år til januar året etter. Det gjelder både enkeltpersonforetak og aksjeselskap.

Det er bare den avgiftspliktige delen av salget som teller. Noen varer og tjenester er unntatt fra MVA, blant annet en del helsetjenester, undervisning, finansielle tjenester og utleie av fast eiendom. Selger du bare slike tjenester, skal du ikke registreres.

Hvordan registrerer du?

Er firmaet nytt, kan du melde det inn i Merverdiavgiftsregisteret samtidig med registreringen i Brønnøysund, i Samordnet registermelding i Altinn. Er firmaet allerede registrert, melder du det inn hos Skatteetaten. Du trenger riktig tilgang i Altinn for firmaet.

Du kan ikke ta MVA av kundene før firmaet er registrert. Fakturaer du sender før det, skal være uten MVA.

Kan du registrere deg før du når grensen?

Ja, i noen tilfeller. Har du store innkjøp før salget kommer i gang, kan det være aktuelt å søke om forhåndsregistrering, så du får fradrag for MVA på innkjøpene. Det er også mulig å søke om frivillig registrering i noen situasjoner, for eksempel ved utleie av lokaler til næringsdrivende.

Etter registreringen

  • Du legger MVA på salget. Den alminnelige satsen er 25 prosent, og noen varer og tjenester har lavere sats.
  • Du leverer mva-melding for hver termin. En alminnelig termin er to kalendermåneder.
  • Har firmaet hatt omsetning under 1 million kroner i året og vært registrert i minst tolv måneder, kan du søke om å levere mva-melding én gang i året (årstermin).
  • Ta vare på alle fakturaer og kvitteringer. De er grunnlaget for fradraget.

Vanlige spørsmål

Må et enkeltpersonforetak registreres for MVA?

Ja, når salget av avgiftspliktige varer og tjenester passerer 50 000 kroner i løpet av tolv måneder. Det samme gjelder for aksjeselskap. Selskapsformen spiller ingen rolle for grensen.

Kan jeg ta MVA før firmaet er registrert?

Nei. Du skal ikke fakturere med MVA før firmaet er registrert i Merverdiavgiftsregisteret.

Hva skjer hvis jeg registrerer for sent?

Da må du likevel betale MVA av salget fra du skulle ha vært registrert, og det løper renter på det du skulle ha betalt tidligere.

Les videre

Kilder